Saldokonto

Zajímavost ze světa 

Saldo je italské slovo pro zůstatek nebo rozdíl. V účetnictví označuje rozdíl mezi stranou Má dáti a Dal na konkrétním účtu, tedy kolik z pohledávky nebo závazku ještě zbývá k vyrovnání [1]. 

Co v článku najdete 

• Co je saldokonto a k čemu slouží 
• Jaký je rozdíl mezi pohledávkou a závazkem 
• How funguje párování plateb 
• Co znamená saldo a jak se počítá 
• Jak souvisí saldokonto s upomínkami a vymáháním 
• Jakou roli hraje ERP systém u saldokonta 
• Jak se saldokonto promítá do účetní závěrky 
• Jaké chyby v saldokontu firmy nejčastěji dělají 

Co je saldokonto a k čemu slouží 

Saldokonto je část účetnictví, ve které firma sleduje pohledávky a závazky v členění podle jednotlivých odběratelů a dodavatelů [1]. Místo jednoho souhrnného čísla vidí firma rozpis po partnerech a po fakturách, takže ví přesně, která faktura je uhrazená a která ne. 

Rozlišují se dvě strany. Odběratelské saldokonto eviduje pohledávky, tedy co firmě dluží zákazníci za vystavené faktury. Dodavatelské saldokonto eviduje závazky, tedy co má firma zaplatit svým dodavatelům. Obě strany dohromady dávají přehled o tom, jak firma stojí s penězi vůči okolí. 

Vedení evidence majetku a závazků není jen dobrá praxe, ale i zákonný požadavek. Zákon o účetnictví ukládá účetní jednotce vést účetnictví tak, aby věrně zobrazovalo stav a pohyb majetku a závazků [2]. Saldokonto je nástroj, kterým firma tento požadavek naplňuje u pohledávek a závazků. Bez něj by firma znala jen celkový dluh, ale ne to, který partner a která faktura za ním stojí, což znemožňuje cílené upomínání i správné rozhodování o financích. 

Jaký je rozdíl mezi pohledávkou a závazkem 

Pohledávka a závazek jsou dvě strany téže mince. Pohledávka je nárok firmy na peníze od někoho jiného, závazek je naopak její dluh vůči druhé straně [1]. Saldokonto sleduje obojí, jen v oddělených evidencích. 

Hledisko	Pohledávka	Závazek
Vůči komu	Odběratel, zákazník	Dodavatel
Co znamená	Někdo dluží firmě	Firma dluží někomu
Doklad	Vystavená faktura	Přijatá faktura
Vliv na peníze	Firma peníze čeká	Firma peníze vydá
Strana saldokonta	Odběratelské	Dodavatelské

Zdroj: Brealey, R., Myers, S., Allen, F. (2020). Principles of Corporate Finance. McGraw-Hill.

Z pohledu řízení financí jsou pohledávky součástí pracovního kapitálu. Dokud nejsou zaplacené, váží peníze, které by firma mohla použít jinde [3]. 

Jak funguje párování plateb 

Párování plateb je přiřazení konkrétní příchozí nebo odchozí platby ke správné faktuře. Bez párování by firma viděla jen souhrn peněz na účtu, ale nevěděla by, která faktura je uhrazená [1]. 

V praxi probíhá párování nejčastěji podle variabilního symbolu, který odpovídá číslu faktury. Když přijde platba se správným variabilním symbolem a ve správné částce, systém ji automaticky spáruje a fakturu označí jako uhrazenou. Ruční zásah je potřeba jen u plateb, které sedí jen částečně nebo mají chybný symbol. 

Situace	Co se stane se saldem
Platba sedí v plné výši	Saldo je nulové, faktura se uzavře
Částečná platba	Saldo se sníží, zbytek zůstává otevřený
Platba navíc	Vznikne přeplatek k vrácení nebo zápočtu
Chybný variabilní symbol	Platba čeká na ruční přiřazení

Zdroj: Brealey, R., Myers, S., Allen, F. (2020). Principles of Corporate Finance. McGraw-Hill.

Co znamená saldo a jak se počítá 

Saldo je rozdíl mezi tím, co měl partner zaplatit, a tím, co skutečně zaplatil. U jedné faktury je saldo její neuhrazená část, u celého partnera je to součet zůstatků všech jeho otevřených faktur [1]. 

Když je saldo nulové, je vše vyrovnané. Kladné saldo na odběratelské straně znamená, že zákazník stále dluží. Záporné saldo signalizuje přeplatek, tedy že zákazník zaplatil víc, než měl. Stejnou logiku má dodavatelské saldokonto, jen z opačné strany. 

Sledování salda v čase ukazuje, jak rychle partneři platí. Pokud saldo u některého odběratele dlouhodobě roste, je to varovný signál, že firma půjčuje své peníze zdarma a vystavuje se riziku nezaplacení [3]. 

Stav faktury	Saldo a co znamená
Před splatností	Otevřené saldo, vše v pořádku
Po splatnosti	Otevřené saldo, podnět k upomínce
Uhrazená	Nulové saldo, faktura uzavřena
Přeplacená	Záporné saldo, řeší se přeplatek

Zdroj: Brealey, R., Myers, S., Allen, F. (2020). Principles of Corporate Finance. McGraw-Hill.

Účetně je saldo rozdíl mezi stranou Má dáti a Dal na účtu daného partnera. U odběratele eviduje pohledávku, u dodavatele závazek. Přehled o saldech proto není jen technický údaj, ale podklad pro rozhodování o tom, kde firma uvolní peníze a kde naopak musí počítat s pozdější úhradou [1]. 

Jak souvisí saldokonto s upomínkami a vymáháním 

Saldokonto je výchozí bod pro upomínání. Jakmile uplyne splatnost faktury a saldo zůstává otevřené, firma má jasný podklad pro upomínku [1]. Bez přehledné evidence by se na pozdní platby snadno zapomnělo. 

• Faktura po splatnosti se objeví v seznamu otevřených pohledávek 
• Firma odešle první upomínku s výzvou k úhradě 
• Pokud platba nepřijde, následuje druhá a důraznější upomínka 
• U trvale neplatících partnerů přichází na řadu vymáhání 

Řízení pohledávek má přímý dopad na peníze firmy. Čím déle zůstávají faktury neuhrazené, tím více kapitálu je vázáno v pohledávkách místo toho, aby byl k dispozici na provoz [3]. Proto se vyplatí upomínat včas a systematicky. 

Upomínání nemusí být konfrontační. Často stačí slušná připomínka, protože řada faktur zůstane neuhrazená jen z přehlédnutí. Saldokonto dává firmě jistotu, že na žádnou otevřenou pohledávku nezapomene, a zároveň podklad k jednání, pokud platba opakovaně nepřichází. U trvale neplatících partnerů pak firma zvažuje další kroky včetně opravných položek a vymáhání [1]. 

Jakou roli hraje ERP systém u saldokonta 

V ERP systému je saldokonto propojeno s fakturací, bankou i hlavní knihou. Vystavená faktura automaticky vytvoří pohledávku, příchozí platba se spáruje a saldo se aktualizuje bez ručního přepisování [4]. Firma tak pracuje s aktuálními daty nad jednou společnou databází. 

ERP Helios nabízí saldokonto ve variantách Helios iNuvio i Helios Nephrite. Systém umí automaticky párovat platby podle variabilního symbolu, hlídat splatnost a generovat upomínky. Tím se snižuje ruční práce a riziko chyb z přepisování údajů [4]. 

Funkce ERP	Přínos pro saldokonto
Automatické párování plateb	Méně ruční práce a méně chyb
Hlídání splatnosti	Včasné upomínání po splatnosti
Generování upomínek	Systematické vymáhání pohledávek
Propojení s bankou	Platby se promítnou do salda hned
Sestavy podle partnerů	Rychly přehled o otevřených částkách

Zdroj: Asseco Solutions. Oficiální dokumentace systému Helios. helios.eu.

Jak se saldokonto promítá do účetní závěrky 

Stavy pohledávek a závazků ze saldokonta se přenášejí do rozvahy, která je součástí účetní závěrky podle zákona o účetnictví [2]. Pohledávky se vykazují v aktivech, závazky v pasivech. Aby čísla seděla, musí saldokonto souhlasit s hlavní knihou. 

Před závěrkou firma saldokonto odsouhlasuje, prověřuje otevřené položky a u dlouhodobě nezaplacených pohledávek zvažuje opravné položky. Sladění saldokonta s účetnictvím je proto jeden z kroků přípravy účetní závěrky [2]. 

Jaké chyby v saldokontu firmy nejčastěji dělají 

• Platby se párují nepravidelně, takže saldo neodpovídá realitě 
• Chybné variabilní symboly zůstávají dlouho nespárované 
• Přeplatky a zálohy se nevypořádají a zkreslují saldo 
• Po splatnosti se neupomíná, pohledávky stárnou bez reakce 
• Saldokonto se neodsouhlasí s hlavní knihou před závěrkou 

Většině těchto chyb se firma vyhne, pokud páruje platby pravidelně a využívá automatizaci ERP systému místo ruční evidence v tabulkách [4]. 

Jak vést saldokonto v systému Helios 

Přehledné saldokonto je základ zdravého cash flow. Společnost NVSP dodává ERP Helios, který umí automaticky párovat platby, hlídat splatnost i generovat upomínky. Prohlédněte si nabídku produktů NVSP a proberte nezávazně, jak Helios zjednoduší řízení vašich pohledávek a závazků. 

Shrnutí 

Saldokonto je evidence pohledávek a závazků podle jednotlivých obchodních partnerů. Sleduje, kdo firmě dluží a komu dluží ona, v rozpisu po fakturách. Klíčovou činností je párování plateb, tedy přiřazení platby ke správné faktuře, nejčastěji podle variabilního symbolu. Saldo je neuhrazený zůstatek faktury nebo partnera. Dobře vedené saldokonto je základ pro upomínání a řízení pohledávek, protože pozdě placené faktury vážou peníze firmy. V ERP Helios probíhá párování i hlídání splatnosti automaticky a stavy se přenášejí do rozvahy účetní závěrky. 

Časté otázky 

Co znamená slovo saldo 

Saldo je zůstatek nebo rozdíl. V saldokontu je to neuhrazená část faktury nebo součet otevřených částek u jednoho partnera [1]. 

Jak probíhá párování plateb v praxi 

Nejčastěji podle variabilního symbolu. Když platba sedí v částce i symbolu, systém ji spáruje automaticky a fakturu uzavře [1]. 

Proč je důležité hlídat saldokonto 

Otevřené pohledávky vážou peníze firmy. Včasné upomínání po splatnosti zlepšuje cash flow a snižuje riziko nezaplacení [3]. 

Použité zdroje a literatura 

Knihy a učebnice 

[3] Brealey, R., Myers, S., Allen, F. (2020). Principles of Corporate Finance. 13. vydání. McGraw-Hill. ISBN 978-1260565553. 

Legislativa a standardy 

[1] České účetní standardy pro podnikatele (MF ČR, k vyhlášce 500/2002 Sb.). 

[2] Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví. 

Dokumentace systému 

[4] Asseco Solutions. Oficiální dokumentace systému Helios. helios.eu.